Ujednolicony podatek rolny lub ujednolicony podatek rolny to specjalny system podatkowy, który jest przeznaczony specjalnie dla producentów rolnych. Może być stosowany przez firmy i indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się tą działalnością.
Procedura korzystania z ESHN
Z jednolitego opodatkowania rolnego mogą korzystać wyłącznie producenci, przetwórcy nie są uprawnieni do jego przejścia. Jednocześnie dochód z produkcji rolnej musi przekraczać 70% całkowitego obrotu firmy. Podatek ten zastępuje podatek dochodowy, podatek od nieruchomości i VAT, a także podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych. Indywidualni przedsiębiorcy i firmy mają wybór – zastosować ogólny reżim lub uproszczony system podatkowy, albo przejść na Zunifikowane Opodatkowanie Rolne. Podatek ten jest dobrowolny.
Jeżeli firma działa już w sektorze rolniczym i stosuje inny reżim, to może przejść na jednolity podatek rolny dopiero od początku następnego roku kalendarzowego. Aby to zrobić, do 31 grudnia musi złożyć zawiadomienie o zastosowaniu jednolitego podatku rolnego do Federalnej Służby Podatkowej. Dla nowych organizacji obowiązuje trzydziestodniowy okres przejściowy. Ponieważ UAT ma charakter notyfikacyjny, firma nie może zastosować tego podatku bez pisemnego wniosku.
Procedura obliczania i opłacania jednolitego podatku rolnego
Przedmiotem ujednoliconego podatku rolnego są dochody pomniejszone o kwotę wydatków. Stawka podatku wynosi 6%. To sprawia, że Zunifikowany Podatek Rolny jest reżimem bardziej opłacalnym pod względem obciążenia podatkowego niż STS czy OSNO. Tak więc w uproszczonym systemie podatkowym wypłacane jest 6% całkowitych dochodów (z wyłączeniem strony wydatków) lub 15% uzyskanego zysku. A w OSNO podatek od zysków dla firm rolnych wynosi 18%. Ale jednocześnie firmy z Jednolitego Podatku Rolnego nie mogą wykazywać podatku VAT do odliczenia z budżetu, chociaż jest on wliczony w koszt kupowanych towarów i usług.
Do obliczenia kwoty ujednoliconego podatku rolnego należy odliczyć od dochodów ogółem dochód ekonomicznie uzasadniony i udokumentowany i zmniejszyć wynikającą z tego różnicę o 6%. Podatek można pomniejszyć o kwotę strat poniesionych w poprzednich okresach.
Okres sprawozdawczy dla ujednoliconego podatku rolnego wynosi pół roku, a okresem podatkowym rok. Sprawozdawczością jest deklaracja o ujednoliconym podatku rolnym w formie KND 1151059. Zaliczka jest wypłacana na podstawie wyników pracy w ciągu 6 miesięcy do 25 lipca, podatek roczny - do 31 marca roku następującego po okresie rozliczeniowym. W związku z tym firmy UAT muszą rzadziej przekierowywać kapitał obrotowy, aby płacić podatki - tylko dwa razy w roku. Natomiast w pozostałych trybach zaliczki i podatek płaci się 4 razy w roku. Wszystkie podatki od wynagrodzeń w ramach ujednoliconego podatku rolnego są płacone na zasadach ogólnych.
Jeśli spóźnisz się ze złożeniem deklaracji, pociągnie to za sobą konieczność zapłaty grzywny w wysokości 5-30% niezapłaconej kwoty podatku na deklaracji, ale nie mniej niż 1000 rubli. Za niezapłacenie podatku przewidziana jest grzywna w wysokości 20% -40% kwoty niezapłaconego podatku.
