Bilans to metoda, która pozwala na uogólnienie i pogrupowanie aktywów podmiotu gospodarczego oraz źródeł ich powstania w określonym terminie. Bilans pomaga określić: jakie aktywa przedsiębiorstwa może w danej chwili posiadać, jakie źródła były ich podstawą, na jakie cele są przeznaczone i wydawane. Wszystkie te informacje znajdują odzwierciedlenie w bilansie.
Dane bilansowe są wykorzystywane nie tylko do sprawozdań finansowych i księgowych przedsiębiorstwa. Dokument ten jest źródłem cennych informacji i parametrów do prawidłowego zarządzania przepływami finansowymi oraz samą strukturą aktywów i pasywów. Dziś bez danych w bilansie niemożliwe jest kierowanie przedsiębiorstwem, które na podstawie dokładnych informacji finansowo-księgowych opracowuje strategię rozwoju i życia przedsiębiorstwa. Znajomość bilansu jest niezbędna dla finansistów, osób zaangażowanych w programy inwestycyjne, kontrolę, pożyczki itp. Odczytywanie bilansu jest teraz niezbędną umiejętnością dla menedżerów wyższego szczebla, którzy podejmują ważne decyzje zarządcze.
Aby waga była dokładna
Samo słowo „bilans” jest tłumaczone z francuskiego jako „waga”, co określa cel i funkcję tego dokumentu finansowego. Graficznie i strukturalnie jest to zestawienie reprezentowane przez dwustronny stół. Jego lewa część pokazuje, jakie zasoby są dostępne, jakie źródła je utworzyły. Zawiera również informacje o właściwościach przedsiębiorstwa, które są pogrupowane według typu. Wszystkie te dane nazywane są aktywami bilansowymi. Zobowiązanie bilansowe znajduje odzwierciedlenie po prawej stronie takiego zestawienia, zawiera informacje o źródłach, które były podstawą powstania tej nieruchomości. Sporządzanie i prowadzenie bilansu zakłada, że suma jego prawej i lewej strony powinna być zawsze równa. Oznacza to, że między aktywem a zobowiązaniem musi istnieć znak równości.
Aktywo jest zawsze równe zobowiązaniu
Samo pojęcie aktywów obejmuje zasoby kontrolowane przez przedsiębiorstwo na podstawie przeszłych zdarzeń. Oczekuje się, że wykorzystanie tych zasobów przyniesie w przyszłości korzyści ekonomiczne. Na przykład, aby znaleźć się na liście aktywów, zasoby muszą być kontrolowane przez przedsiębiorstwo (jedna z opcji jest taka, że musi je posiadać jako własność). A własność przynosi pewne korzyści w przyszłości.
Pasywa reprezentują źródła, z których pochodzą aktywa. W zależności od wielkości i struktury pasywów ustala się, czy spółka otrzymała aktywa z kapitałów własnych, czy też zobowiązania powstały w związku z posiadaniem przez spółkę zobowiązań.
Całkowita kwota składnika aktywów (lub zobowiązania) nazywana jest walutą bilansu. Czasami termin ten jest zastępowany numerem salda.
